Un puñado de personas pueden presentar una solicitud de ITIN sin una declaración de impuestos:
Ciertos extranjeros no residentes que necesitan reclamar ciertos beneficios del tratado fiscal;
Estudiantes, profesores o investigadores de buena fe que vienen temporalmente a los Estados Unidos únicamente para asistir a clases en una institución de educación reconocida, para enseñar o para realizar investigaciones que son elegibles para reclamar una exención del pago del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos;
Estudiantes extranjeros no residentes y visitantes de intercambio, sus cónyuges y dependientes bajo el Programa de Visitantes de Intercambio Estudiantil que califican para una exención de impuestos; y
Personas que necesitan un ITIN porque un tercero que está sujeto a informes de información y retención exige un ITIN.
Extranjeros no residentes
Para ser elegible y solicitar un ITIN sin una declaración de impuestos, su país debe tener un tratado tributario con los Estados Unidos que lo exima o someta a una tasa reducida de retención de impuesto sobre sueldos, salarios, indemnizaciones y pagos de honorarios. Al solicitar un ITIN, deberá especificar su país de origen, el tratado fiscal y el artículo del tratado. También deberá darle a su pagador de ingresos el Formulario 8233.
Estudiantes, profesores e investigadores de buena fe
Al igual que los extranjeros no residentes sujetos a un tratado fiscal, los estudiantes, profesores e investigadores de instituciones educativas reconocidas también pueden solicitar un ITIN sin una declaración de impuestos (si van a reclamar una exención del tratado fiscal). Deberán especificar en su solicitud su país de origen, el tratado fiscal y el artículo del tratado. También deberán proporcionar a su institución educativa el Formulario W-8BEN.
Estudiantes extranjeros no residentes
Esto se aplica solo a los estudiantes, sus cónyuges y dependientes que están aquí con una visa F, M o J y deben asistir a una institución aprobada por el Programa de Estudiantes y Visitantes de Intercambio. Se requiere una carta de certificación de la institución para una solicitud de ITIN junto con una carta del DSO o RO que indique que el solicitante no obtendrá empleo en los Estados Unidos ni recibirá ningún tipo de ingreso de servicios personales. El solicitante también debe especificar el país y el artículo del tratado.
Requisito de terceros
Es posible que obtenga un ITIN sin presentar una declaración de impuestos si se le aplica alguna de las siguientes exenciones:
no está sujeto a la declaración del impuesto sobre la renta de EE. UU. y su único ingreso de EE. UU. son ingresos pasivos, como ingresos de sociedades, ingresos por intereses, ingresos por anualidades e ingresos por alquiler;
usted está reclamando los beneficios de un tratado de impuesto sobre la renta de los Estados Unidos con un país extranjero;
su institución educativa requiere que usted tenga un ITIN antes de que puedan emitirle ingresos sujetos a impuestos por becas, becas o subvenciones;
tiene un préstamo hipotecario sobre bienes inmuebles que posee en los Estados Unidos que está sujeto a informes de terceros sobre intereses hipotecarios; o
usted es parte de una disposición de un interés inmobiliario de los Estados Unidos por parte de una persona extranjera, que generalmente está sujeta a retención por parte del cesionario o comprador (agente de retención).
Tenga en cuenta que simplemente abrir una cuenta bancaria para hacer su vida más fácil no es una de las exenciones enumeradas. Debe obtener ingresos por intereses del banco para calificar para un ITIN. ¿Por qué? Porque el IRS no quiere dar ITIN a menos que vayan a recaudar impuestos. Los bancos están obligados a informar y retener un porcentaje de sus ingresos por intereses como impuesto a pagar al IRS, incluso si no está obligado a presentar una declaración de impuestos.
Otras exenciones no incluidas son los propietarios que solicitan una identificación fiscal y los estados que requieren un ITIN para obtener una identificación estatal o una licencia de conducir. La razón es la misma: estas transacciones no resultarán en que el IRS recaude impuestos, por lo que no le emitirán un ITIN si simplemente desea alquilar un apartamento.
Todos los demás
Si nada de lo anterior se aplica a usted, entonces debe presentar su solicitud W7 con una declaración de impuestos.
¿Tiene otras preguntas sobre ITIN? ¿Necesita ayuda para enviar su solicitud? Llámenos al (612) 440-3988.