Hay dos tipos principales de fideicomisos que la mayoría de las personas usan, y cada uno se grava de manera diferente: fideicomiso revocable y fideicomiso irrevocable.
Impuestos revocables sobre fideicomisos
Cuando usted tiene un fideicomiso revocable, usted es el otorgante y el beneficiario principal. Usted tiene control completo sobre los activos propiedad del fideicomiso. Debido a esto, el IRS trata el fideicomiso revocable como una entidad de transferencia, lo que significa que usted es personalmente responsable de las ganancias y pérdidas del fideicomiso.
Cualquier ingreso obtenido por el fideicomiso se informará en su declaración de impuestos personal y se gravará a su tasa de impuesto sobre ingresos ordinarios o ganancias de capital individual. Las pérdidas permitidas se deducirán en su declaración personal para reducir su obligación tributaria. No necesitará presentar el Formulario 1041 para el fideicomiso.
Tributación irrevocable de fideicomisos
Con un fideicomiso irrevocable, usted es el otorgante pero no el beneficiario. Usted renuncia al control de todos los activos transferidos de usted mismo al fideicomiso. No puede modificar ni revocar el fideicomiso. Si se nombra a sí mismo como beneficiario, el fideicomiso se considerará automáticamente revocable, incluso si lo etiquetó como irrevocable.
Los fideicomisos irrevocables se tratan como entidades separadas del otorgante, sujetas a su propia tributación. Los fideicomisos se gravan a una tasa impositiva mucho más alta que la mayoría de las personas. En 2022, los ingresos ordinarios de un fideicomiso se gravarán de la siguiente manera:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: $13,451 +
Las ganancias de capital de un fideicomiso se gravarán de la siguiente manera:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20%: $13,701 +
Un fideicomiso irrevocable debe presentar el Formulario 1041 y pagar impuestos cada año que tenga $600 o más en ingresos.
Cuando un otorgante de un fideicomiso revocable muere, el fideicomiso se vuelve irrevocable.
Ingreso tributable
Tanto los fideicomisos revocables como los irrevocables tributan sobre los ingresos que generan. La transferencia de bienes de un otorgante al fideicomiso o del fideicomiso a los beneficiarios no está sujeta a impuestos. Esto incluye la transferencia de ingresos.
Por ejemplo: transferir una casa del otorgante al fideicomiso no está sujeta a impuestos; el fideicomiso que alquila esa casa y genera ingresos por alquiler que no se distribuyen está sujeto a impuestos.
Los fideicomisos irrevocables pueden reducir su obligación tributaria al distribuir los ingresos a los beneficiarios antes del final del año fiscal. Cuando se distribuyen los ingresos, el fideicomiso puede deducir la distribución, reduciendo su obligación tributaria, haciendo que el beneficiario sea responsable de pagar impuestos sobre los ingresos a la tasa de impuesto individual sobre ingresos ordinarios o ganancias de capital del beneficiario.
Sin embargo, no todos los fideicomisos irrevocables pueden distribuir parte o la totalidad de sus ingresos anuales. Lea el documento de fideicomiso cuidadosamente para saber si tales distribuciones están permitidas y considere los beneficios frente a las pérdidas de distribución de ingresos en un año determinado.
¿Tiene un fideicomiso pero no está seguro de cómo informar y pagar impuestos sobre los ingresos del fideicomiso? ¿Necesita ayuda para planificar transferencias y distribuciones de fideicomisos? ¡Contáctanos! Estamos encantados de ayudarte.